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恒基达鑫年报遭问询:净利润持续下滑三年 延长子公司业绩承诺期被疑合规性

发布时间:2020-04-16 16:49    来源媒体:中国经济网

中国网财经4月16日讯(记者郭美岑 实习记者朱政雪)昨日,深交所向恒基达鑫(002492)下发年报问询函,要求恒基达鑫就公司营收与净利变动差异大、投资项目持续亏损等情况,说明原因和合理性,以及延长期限后业绩承诺是否具有可实现性等问题。

2017年-2019年,恒基达鑫的营业收入分别为2.27亿元、2.55亿元、2.75亿元,2019年营收同比增长7.96%;净利润分别为6496.12万元、5758.34万元、5268.44万元,2019年净利润同比减少8.51%;实现经营活动产生的现金流量净额1.53亿元,同比增长41.85%。

深交所要求恒基达鑫结合公司主营业务发展情况、毛利率变化、期间费用变化等因素说明公司近三年营业收入持续增长但净利润持续下滑的原因及合理性,并结合公司经营模式、收入确认原则、应收账款信用政策等说明经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势差异较大的原因及合理性。

恒基达鑫于2014年3月收购武汉恒基70%股权,交易对方承诺2017年至2019年平均投资回报率不低于10%,而武汉恒基2017年至2019年业绩均为亏损状态,实现净利润分别为-1511.58万元、-1604.41万元、-1165.76万元,实际平均投资回报率为-32.08%,未完成业绩承诺,且恒基达鑫计划将业绩承诺期延长至2020年至2022年。

深交所要求恒基达鑫说明武汉恒基近三年持续亏损的具体原因以及恒基达鑫计划采取改善经营业绩的具体措施,并说明公司延长业绩承诺期限的程序是否合规,是否存在损害中小股东权利的情形,延长期限后业绩承诺是否具有可实现性。对于公司收购武汉恒基70%股权形成商誉1452.22万元,未计提商誉减值准备的情况,深交所要求恒基达鑫说明未对相应商誉计提减值准备的依据及合理性。

恒基达鑫2019年年末应收账款余额为9903.53万元,同比增长103.91%,应收账款增幅较大的原因为商业保理业务的应收账款余额较年初增加4924.26万元。且恒基达鑫按单项计提坏账准备的应收账款余额为656.99万元,计提坏账准备431.00万元,涉及五位客户,单项计提坏账准备的应收账款对于五位客户的计提比例均不同。

深交所要求恒基达鑫开展保理业务的商业合理性、资金来源、风险控制措施、主要客户情况、与公司董监高和5%以上股东是否存在关联关系,并说明保理业务应收账款大幅增加的原因及合理性,以及计提比例确定的依据和合理性。

对于恒基达鑫按组合计提坏账准备的应收账款余额为9677.54万元,其中按账龄组合计提坏账准备的应收账款余额及按逾期账龄组合计提坏账准备的应收账款余额分别为4509.38万元及5168.16万元,均未提坏账准备的情况,深交所要求恒基达鑫说明公司对于按组合计提坏账准备的应收账款未计提坏账准备的原因及合理性。

此外,深交所要求恒基达鑫就公司2019年年末,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额为6533.75万元,占应收账款期末余额的63.22%,未计提坏账准备的问题,结合公司的销售信用政策、期后销售回款情况等说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理,应收账款前五名单位占比较大的原因,应收账款前五名中是否存在关联方。

值得注意的是,恒基达鑫在2019年年末其他应收款账面余额为3555.16万元,其中应收供应链融资本金期末账面余额为3036.61万元,同比减少55.06%,公司对期末余额第一名单位的供应链融资计提坏账准备7084.47元。

深交所要求恒基达鑫说明公司供应链融资的具体情况,包括但不限于业务模式、业务规模、资金来源、主要客户等,业务同比明显下滑的原因,融资本金是否存在无法收回的风险。同时说明仅对供应链融资期末余额第一名单位的应收款计提7084.47元坏账准备的原因及合理性,其他应收款坏账准备计提是否充分、合理。

此外,深交所还对恒基达鑫信托计划的具体情况、融资租赁业务的具体内容、产权证书未能按预期完成办理、投资进展情况等进行问询。

根据深交所要求,恒基达鑫需要在4月22日前将有关说明材料报送中小板公司管理部并对外披露,同时抄报广东证监局上市公司监管处。

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